企業(yè)國稅增值稅納稅申報(bào)(上門申報(bào))

　　　一、申報(bào)期限
　　　增值稅納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)期為次月1日起至15日止。 若規(guī)定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

 
　　　二、申報(bào)地點(diǎn)
　　　主管國稅分局辦稅服務(wù)廳

　　　三、報(bào)送資料
　　　（一）一般納稅人報(bào)送資料
　　　1.必報(bào)資料
　　�。�1）《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》；
　　�。�2）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料一（表一）(本期銷售情況明細(xì))》；
　　�。�3）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料二（表二）(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))》；

     （4）《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》；

     （5）《銷售貨物、扣稅憑證明細(xì)》；

 　　 （6）《貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》 　

　   （7）《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣清單》 　

　   （8）《購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品扣稅憑證清單》（包括有抵扣聯(lián)的收購發(fā)票和普通發(fā)票） 　　

     （9）成品油零售加油站納稅人需報(bào)送《廣東省成品油零售加油站經(jīng)營信息匯總表》（附件6）；  　　

     （10）地市級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他申報(bào)資料：包括機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)企業(yè)按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細(xì)表》及《機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》，按年報(bào)送《機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計(jì)表》；機(jī)動(dòng)車經(jīng)銷企業(yè)按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細(xì)表》及《機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》；重點(diǎn)稅源企業(yè)報(bào)送《重點(diǎn)稅源企業(yè)報(bào)表》；辦理“免抵退”稅的生產(chǎn)企業(yè)提供退稅部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》；輔導(dǎo)期一般納稅人報(bào)送《稽核結(jié)果比對通知書》等。 　　以上第（1）-（5）項(xiàng)為所有納稅人必報(bào)資料，第（6）-（10）項(xiàng)為當(dāng)期發(fā)生該項(xiàng)業(yè)務(wù)的納稅人必報(bào)資料。
　　　納稅人須通過電子申報(bào)軟件進(jìn)行納稅申報(bào)必報(bào)資料的電子信息采集，制作電子申報(bào)數(shù)據(jù)文件，并在納稅申報(bào)期內(nèi)按時(shí)將電子申報(bào)數(shù)據(jù)文件，連同紙質(zhì)的《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》一式兩份報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，其余的必報(bào)資料凡通過電子信息采集和報(bào)送的，無需報(bào)送紙質(zhì)；未通過電子信息采集的應(yīng)報(bào)送紙質(zhì)。
　　　2．備查資料
　　�。�1）符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)、公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣聯(lián)和其他貨物運(yùn)輸發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書發(fā)票聯(lián)復(fù)印件、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件、廣東省收購統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)； 　

　   （2）已開具的有關(guān)發(fā)票存根聯(lián)，包括廣東省商品銷售統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)，廣東省收購統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)，機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)，二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)等； 　

　   （3）代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)； 　　

     （4）其他備查資料，如收購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品進(jìn)銷存明細(xì)表、水產(chǎn)品投入產(chǎn)出情況明細(xì)表等。 備查資料不需當(dāng)期報(bào)送。納稅人應(yīng)按相關(guān)要求對備查資料進(jìn)行裝訂和妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。
　　�。ǘ�）小規(guī)模納稅人報(bào)送資料
　　�。�1）增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）
　　�。�2）《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)（機(jī)動(dòng)車經(jīng)銷企業(yè)報(bào)送）
　　�。�3）按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息（機(jī)動(dòng)車經(jīng)銷企業(yè)報(bào)送）
　　�。�4）按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細(xì)表》及其電子信息（機(jī)動(dòng)車經(jīng)銷企業(yè)報(bào)送）
　　　（5）推行稅控收款機(jī)的納稅人需報(bào)送稅控收款機(jī)IC卡

　　　四、辦理程序
　　�。ㄒ唬┤鐚�(shí)填寫申報(bào)表及相關(guān)資料并加蓋公章；
　　�。ǘ�）到主管稅務(wù)分局辦稅服務(wù)廳窗口辦理納稅申報(bào)。