第一章 總則

    第一條 為進一步規(guī)范企業(yè)所得稅匯繳管理，提升工作質(zhì)效，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《國家稅務總局〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]79號）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實際，制定本規(guī)程。

    第二條本規(guī)程適用于我省地稅機關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳管理工作。

    第三條 企業(yè)所得稅匯算清繳分為匯繳申報、受理審核、分類復審和匯繳考核四個部分。

    第四條 地稅機關(guān)要結(jié)合工作實際，對匯算清繳工作提早安排和部署，采取宣傳、輔導、培訓等多種形式，幫助納稅人了解企業(yè)所得稅政策、征管規(guī)定和辦稅程序。

第二章 匯繳申報

    第五條 主管地稅機關(guān)應認真做好企業(yè)所得稅應匯繳戶的確認工作，加強過程監(jiān)控，確保匯繳面達到100%。

    第六條 納稅人在辦理企業(yè)所得稅年度申報時，主管地稅機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)有備案和自行申報項目的，應要求企業(yè)完成備案事項的辦理工作和報送自行申報項目的相關(guān)資料，方可受理申報。

    第七條 備案手續(xù)應通過省級大集中稅收管理信息系統(tǒng)進行。

第三章 受理審核

    第八條 稅務機關(guān)在受理納稅人企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應對申報數(shù)據(jù)的邏輯性和申報資料的完整性進行審核。

    第九條 主管地稅機關(guān)第一稅務分局負責申報資料的受理、審核和流轉(zhuǎn)。

    第十條 企業(yè)所得稅年度納稅申報表的邏輯性審核沒有通過的企業(yè)，地稅機關(guān)應進行輔導，要求企業(yè)重新申報，確保匯繳數(shù)據(jù)質(zhì)量。

    第九條 納稅人報送的資料不完整的，受理人員應制作《稅務事項告知書》，書面一次性告知納稅人需要補正的資料。

    第十一條 對納稅人已經(jīng)辦理備案的稅收優(yōu)惠事項，主管稅務機關(guān)應及時進行調(diào)查核實，核實其備案資料是否與實際情況相符。經(jīng)核實不符合稅收優(yōu)惠條件的，稅務機關(guān)應書面通知納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。

第四章 分類復審

    第十二條匯算清繳結(jié)束后，地稅機關(guān)應采取納稅評估、日常檢查和專項核查等形式，對企業(yè)所得稅匯算清繳申報的真實性、合法性進行審核。

    第十三條 匯算清繳復審范圍包括：

    （一）備案類事項；

    （二）自行申報類事項；

    （三）上級稅務機關(guān)推送的疑點事項；

    （四）其他事項。

    第十四條查賬征收企業(yè)所得稅匯算清繳整體復審面不低于10%。核率征收企業(yè)由各地在年度內(nèi)選擇一定比例進行復審。

第十五條 備案類稅收優(yōu)惠、免稅投資收益、實行專項申報的資產(chǎn)損失和上級機關(guān)推送的疑點事項應該全部納入復審范圍，復審面為100%。

    其他備案類項目和自行申報類項目，由地稅機關(guān)在年度內(nèi)選擇一定比例進行復審。

    第十六條對采取納稅評估和日常檢查方式的，按規(guī)定流程和文書的要求進行匯繳復審；對采取專項核查形式的，應出具專項審核報告（見附件）。

    第十七條地稅機關(guān)應根據(jù)企業(yè)年度納稅申報、審核和復審情況，做好相關(guān)臺賬的登記和維護工作。

第五章 匯繳考核

    第十八條匯算清繳工作結(jié)束后，地稅機關(guān)要認真總結(jié)分析，并將企業(yè)所得稅匯繳工作總結(jié)、相關(guān)報表及分析報告在7月10日前上報省局�？偨Y(jié)報告的內(nèi)容主要包括：

    （一）匯算清繳工作的基本情況，包括匯算清繳基本情況；匯算清繳主要做法；企業(yè)所得稅管理的工作經(jīng)驗總結(jié)。

    （二）企業(yè)所得稅稅源分析，包括稅源結(jié)構(gòu)的分布情況；企業(yè)所得稅收入增減變化及原因。

    （三）企業(yè)所得稅政策執(zhí)行及征管中存在的問題和建議。

    第十九條企業(yè)所得稅匯算清繳工作結(jié)束后，上級稅務機關(guān)應組織匯算清繳工作的考核，并對考核情況進行通報。

    第二十條企業(yè)所得稅匯算清繳考核主要包括以下幾項內(nèi)容：

    （一）企業(yè)所得稅匯算清繳工作的組織實施，包括匯算清繳工作方案的制定落實、對內(nèi)對外培訓工作的開展、納稅服務的質(zhì)量、匯繳面以及匯繳總結(jié)報表的上報等情況。

    （二）年度納稅申報的受理審核情況，包括申報資料的完整性；受理審核質(zhì)量。

    （三）企業(yè)所得稅分類復審工作開展情況，包括復審工作的組織開展情況、復審企業(yè)范圍以及質(zhì)量等情況。

    （四）后續(xù)管理工作，主要包括臺賬登記和維護工作。

第六章 附則

    第二十一條本規(guī)程由江蘇省地方稅務局解釋。

    第二十二條 本規(guī)程自2012年1月1日起執(zhí)行。